泰安房产超市网 > 泰安楼市 > 房博士 > 房产知识|个人出租住房,要交哪些税?
输入您的找房需求,立刻找到适合您的房源
房源类型: 新房
期望区域: 不限
期望户型: 不限
购房预算: 不限
购房面积: 不限
手机号码:
立即
找房

房产知识|个人出租住房,要交哪些税?

影子2018年07月19日 09:30   
报名看房
[导读]随着老百姓生活的改善,个人拥有第 二套、第三套房屋用于出租的,不在少数。但对于是否要交税,要交哪些税,可能不得而知。一旦等到税务部门找上门,你可能依



  随着老百姓生活的改善,个人拥有第 二套、第三套房屋用于出租的,不在少数。但对于是否要交税,要交哪些税,可能不得而知。一旦等到税务部门找上门,你可能依然是一头雾水。因为我国现行的有关个人房屋出租的税收的法律法规散布在各个相关税种的税收实体法之中,而且每个税种的税率、计算方法、征税对象、扣除项目和纳税期限等都有所不同。
  1、增值税
  个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
  计算方法:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%。
  税收优惠:分摊后的月租金收入不超过3万元的,免征增值税,但个体工商户不享受该税收优惠。
  税法依据:1、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )文件《附件1:营业税改征增值税试点实施办法》、附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
  2、《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号)
  3、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)
  2、城市维护建设税、教育费附加
  以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据,与增值税同时缴纳。
  城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
  教育费附加率为3%。
  税收优惠:享受免征增值税税收优惠的,同时也免征城市维护建设税。
  税法依据:1、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(2011修订)
  2、《征收教育费附加的暂行规定》(2011修订)
  3、个人所得税
  按财产租赁所得额的10%计算个人所得税。
  个人出租住房按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税,具体计算公式及适用税率如下:
  (1)应纳税所得额的计算:
  每次(月)收入不超过4000元的
  应纳税所得额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元
  每次(月)收入在4000元以上的
  应纳税所得额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)
  财产租赁收入扣除费用包括:税费+修缮费+法定扣除标准
  个人将承租房屋转租取得的租金收入也按照财产租赁所得征税,扣除费用包括:税费+向出租方支付的租金+修缮费+法定扣除标准
  注意事项:(a)在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加等税费要有完税(缴款)凭证;(b)取得转租收入的个人向出租方支付的租金要有房屋租赁合同和合法的支付凭据;(c)由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用要能够提供有效、准确的凭证;允许扣除的修缮费每月以800元为限,一次扣除不完的,未扣完的余额可无限期向以后月份结转扣除;(d)法定扣除标准为800元或20%。
  (2)关于“次”的规定
  财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次
  (3)适用税率
  (a) 财产租赁所得适用20%的比例税率;
  (b) 对个人按市场价格出租住房取得的所得,减按10%的税率征收个人所得税。(税收优惠)
  (4)个人出租住房应纳税额计算公式
  (a) 每月租金不超过4000元的:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每月租金-允许扣除的项目-修缮费用(800元为限)-800]×10%
  (b) 每月租金在4000元以上的:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每月租金-允许扣除的项目-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×10%
  税法依据:《中华人民共和国个人所得税法》(2011修正)
  4、房产税
  个人出租房产,享受税收优惠,按全部租金收入的4%征收房产税。
  个人出租住房房产税从租计算的公式为:
  应纳税额=租金收入×4%
  税法依据:1、《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》((1986)财税地字第8号)
  2、《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)
  5、城镇土地使用税
  个人出租住房,免征。
  税法依据:1、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(2013修订)
  2、《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)
  6、印花税
  个人出租房屋签订的房屋租赁合同属于印花税的征税范围,但享有税收优惠,免征。
  税法依据:1、《中华人民共和国印花税暂行条例》(2011修订)
  2、根《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)








编辑推荐:

律师声明:凡注明"来源:非房产超市网"的所有文字图片等资料,系本站转载自其它媒体或网友原创,转载目的在于信息传递,并不代表本站赞同其观点和对其真实性负责,凡注明"来源:房产超市网"的所有文字图片等资料,版权均属房产超市网所有,未经许可请勿转载刊登。
分享到:
最爱看
免责声明:本网站所发布的所有信息、资料、图表等仅供参考使用,不声明或保证其内容之正确性或可靠性;网站内所有内容亦不表明本网站之观点或意见,仅供参考和借鉴。购房者依据本网站提供的信息、资料及图表进行房屋交易等造成的任何后果与本网站无关;本页面所提到房屋面积如无特别标示,均指建筑面积。本网站资源部分来源于网友上传分享或公开网络,相应权利归原作者所有;如果您认为本网站的任何内容侵犯您的合法权利,请您通过以下联系方式告知我们并提供相关证据及说明,本网站会尽快采取相应措施。联系电话:0538-7175505。

看房专车
第一时间联系您安排看房!